Welche Länder haben ein Steuerabkommen mit Montenegro?

Das Netzwerk der Doppelbesteuerungsabkommen Montenegros: Welche Länder haben ein Abkommen mit Montenegro?
März 2026

Bei Ekonomik Accountants beraten wir regelmäßig ausländische Investoren, internationale Konzerne, Expats und Privatkunden über die praktische Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen. Diese Abkommen sind wichtig, da sie verhindern, dass dasselbe Einkommen zweimal besteuert wird, Besteuerungsrechte zwischen Ländern zuweisen und einen klareren Rahmen für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Einkünfte aus unselbständiger Arbeit sowie Fragen zu Kapitalgewinnen und Betriebsstätten bieten.

Ein Punkt, der oft für Verwirrung sorgt, ist, dass ein erheblicher Teil des Abkommensnetzwerks Montenegros ursprünglich in der Zeit des ehemaligen Jugoslawiens, später der Bundesrepublik Jugoslawien oder Serbien und Montenegro abgeschlossen wurde. Das bedeutet nicht, dass diese Abkommen für Montenegro heute ungültig sind. Im Gegenteil, Montenegro wendet weiterhin viele dieser Altabkommen als Teil seines aktuellen Abkommensnetzwerks an, was sich auch in den OECD-Abkommensmeldungen Montenegros und in Verweisen ausländischer Regierungen auf Abkommen widerspiegelt, die die Fortgeltung für Montenegro ausdrücklich bestätigen.

Als praktische März 2026 Arbeitsliste umfasst das Abkommensnetzwerk Montenegros die folgenden Länder: Albanien, Andorra, Österreich, Aserbaidschan, Belarus, Belgien, Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, China, Kroatien, Zypern, Tschechische Republik, Dänemark, Ägypten, Finnland, Frankreich, Deutschland, Ungarn, Iran, Irland, Italien, Kuwait, Lettland, Luxemburg, Malaysia, Malta, Moldawien, Monaco, Niederlande, Nordkorea, Nordmazedonien, Norwegen, Polen, Portugal, Rumänien, Russland, Serbien, Slowakei, Slowenien, Sri Lanka, Schweden, Schweiz, Türkei, Ukraine, Vereinigte Arabische Emirate und das Vereinigte Königreich. Dies spiegelt das Ende 2025 von Montenegro öffentlich angewandte 44-Länder-Netzwerk wider, zusammen mit Status-Updates zu Abkommen, die zeigen, dass Andorra und Luxemburg zu diesem Zeitpunkt bereits in Kraft waren.

Eine der jüngsten Entwicklungen, die mit Stand März 2026 relevant ist, ist, dass das Abkommen mit Andorra am 1. Juli 2025 in Kraft getreten ist, während das Abkommen mit Luxemburg am 1. Oktober 2025 in Kraft getreten ist. Im Gegensatz dazu wurde das Abkommen mit Liechtenstein am 25. September 2025 unterzeichnet, aber hatte noch nicht in Kraft getreten mit Stand März 2026, weshalb er separat von der Liste der in Kraft befindlichen Verträge behandelt werden sollte. Montenegro hat außerdem das BEPS Multilateral Instrument am 12. November 2025 unterzeichnet, was ein wichtiger Schritt zur Modernisierung der Verträge ist und darauf abzielt, die abgedeckten Verträge zu aktualisieren, insbesondere in Bezug auf Missbrauchsschutz und andere OECD-konforme Bestimmungen. Parallel dazu hat Montenegro sein Netzwerk durch neue Verhandlungen weiter ausgebaut, einschließlich der Paraphierung eines Vertragstextes mit Island im Juli 2025.

In der Praxis ist die Existenz eines Abkommens jedoch nur der Ausgangspunkt. Das eigentliche Ergebnis hängt von dem spezifischen Artikel, der Art des Einkommens, dem Ansässigkeitsstatus des Empfängers, dem wirtschaftlichen Eigentum, dem Zeitpunkt, dem Anspruch auf die Abkommensvorteile und der verfügbaren unterstützenden Dokumentation ab. Deshalb sollte die Vertragsanalyse immer Fall für Fall durchgeführt werden, insbesondere bei Dividenden, Managementgebühren, Lizenzgebühren, Kapitalerträgen, grenzüberschreitenden Dienstleistungen und Konzernfinanzierungen. Für in Montenegro tätige Unternehmen und Privatpersonen ist die zentrale Botschaft eindeutig: Viele der montenegrinischen Verträge mögen historischen Ursprungs sein, aber im Allgemeinen bleiben sie für die moderne grenzüberschreitende Strukturierung und die Einhaltung von Steuervorschriften relevant und nutzbar.