Karadağ'ın Vergi Anlaşması Yaptığı Ülkeler Hangileridir?

Karadağ'ın Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması Ağı: Karadağ'ın Anlaşması Olan Ülkeler Hangileridir?
Mart 2026

Ekonomik Accountants olarak, yabancı yatırımcılara, uluslararası gruplara, yurt dışından gelenlere ve özel müşterilere çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının pratik kullanımı konusunda düzenli olarak danışmanlık yapıyoruz. Bu anlaşmalar, aynı gelirin iki kez vergilendirilmesini önlemeye yardımcı oldukları, ülkeler arasında vergilendirme haklarını tahsis ettikleri ve temettüler, faizler, telif hakları, istihdam geliri, sermaye kazançları ve daimi işletme konuları için daha net bir çerçeve sağladıkları için önemlidir.

Sıkça kafa karışıklığına neden olan bir nokta, Karadağ'ın anlaşma ağının önemli bir kısmının başlangıçta eski Yugoslavya, daha sonra Yugoslavya Federal Cumhuriyeti veya Sırbistan ve Karadağ zamanında yapılmış olmasıdır. Bu durum, geçerli olduğu anlamına gelmez. Aksine, Karadağ, OECD anlaşma bildirimlerinde ve Karadağ için devam eden uygulamayı açıkça teyit eden yabancı hükümet anlaşma referanslarında da yansıtıldığı üzere, birçok eski anlaşmayı mevcut anlaşma ağının bir parçası olarak uygulamaya devam etmektedir.

Pratik bir Mart 2026 çalışma listesi olarak, Karadağ'ın anlaşma ağı aşağıdaki ülkeleri kapsamaktadır: Arnavutluk, Andorra, Avusturya, Azerbaycan, Belarus, Belçika, Bosna Hersek, Bulgaristan, Çin, Hırvatistan, Kıbrıs, Çek Cumhuriyeti, Danimarka, Mısır, Finlandiya, Fransa, Almanya, Macaristan, İran, İrlanda, İtalya, Kuveyt, Letonya, Lüksemburg, Malezya, Malta, Moldova, Monako, Hollanda, Kuzey Kore, Kuzey Makedonya, Norveç, Polonya, Portekiz, Romanya, Rusya, Sırbistan, Slovakya, Slovenya, Sri Lanka, İsveç, İsviçre, Türkiye, Ukrayna, Birleşik Arap Emirlikleri ve Birleşik Krallık. Bu, Karadağ'ın 2025 sonu itibarıyla kamuya açık olarak uyguladığı 44 ülkelik ağı ve Andorra ile ilgili anlaşma durumu güncellemelerini yansıtmaktadır. Lüksemburgo zaman dilimine kadar halihazırda yürürlükteydi.

Mart 2026 itibarıyla ilgili olan en son gelişmelerden biri,Andorraile yapılan anlaşmanın1 Temmuz 2025tarihinde yürürlüğe girmesi,diğer yandan Lüksemburg ile yapılan anlaşmanın tarihinde yürürlüğe girdi1 Ekim 2025 Bunun aksine, ile yapılan anlaşmaLiechtenstein tarihinde imzalandı25 Eylül 2025, ancakhenüz yürürlüğe girmemiş Mart 2026 itibarıyla, bu nedenle yürürlükteki anlaşmalar listesinden ayrı olarak ele alınmalıdır. Montenegro ayrıca, özellikle kötüye kullanıma karşı önlemler ve diğer OECD uyumlu hükümler konusunda kapsanan anlaşmaları güncellemek amacıyla önemli bir anlaşma modernizasyon adımı olan BEPS Çok Taraflı Aracını 12 Kasım 2025 tarihinde imzaladı. Paralel olarak, Montenegro Temmuz 2025'te İzlanda ile bir anlaşma metninin paraflanması da dahil olmak üzere yeni müzakereler yoluyla ağını genişletmeye devam etti.

Ancak pratikte, bir anlaşmanın varlığı yalnızca başlangıç noktasıdır. Gerçek sonuç, özel maddeye, gelir türüne, alıcının ikamet durumuna, nihai mülkiyete, zamanlamaya, anlaşma hakkına ve mevcut destekleyici belgelere bağlıdır. Bu nedenle, özellikle temettüler, yönetim ücretleri, telif hakları, sermaye kazançları, sınır ötesi hizmetler ve grup finansmanı için anlaşma analizi her zaman duruma göre yapılmalıdır. Montenegro'da faaliyet gösteren işletmeler ve bireyler için ana mesaj açıktır: Montenegro'nun anlaşmalarının birçoğu tarihi kökenli olabilir, ancak genel olarak modern sınır ötesi yapılandırma ve vergi uyumluluğunda geçerli ve kullanılabilir olmaya devam etmektedir.