Welke landen hebben een belastingverdrag met Montenegro?

Het netwerk van dubbele belastingverdragen van Montenegro: Welke landen hebben een verdrag met Montenegro?
Maart 2026

Bij Ekonomik Accountants adviseren wij regelmatig buitenlandse investeerders, internationale groepen, expats en particuliere cliënten over het praktische gebruik van dubbele belastingverdragen. Deze verdragen zijn belangrijk omdat ze helpen voorkomen dat hetzelfde inkomen tweemaal wordt belast, belastingrechten tussen landen toewijzen en een duidelijker kader bieden voor dividenden, rente, royalty's, inkomsten uit arbeid, vermogenswinsten en vragen over vaste inrichtingen.

Een punt dat vaak voor verwarring zorgt, is dat een significant deel van het verdragennetwerk van Montenegro oorspronkelijk werd gesloten in de tijd van het voormalige Joegoslavië, later de Federale Republiek Joegoslavië, of Servië en Montenegro. Dat betekentniet dat die verdragen vandaag ongeldig zijn voor Montenegro. Integendeel, Montenegro blijft veel van die oude verdragen toepassen als onderdeel van zijn huidige verdragennetwerk, wat ook tot uiting komt in de OESO-verdragsmeldingen van Montenegro en in verwijzingen naar verdragen door buitenlandse overheden die de voortdurende toepassing op Montenegro uitdrukkelijk bevestigen.

Als een praktische Maart 2026 werklijst bestrijkt het verdragennetwerk van Montenegro de volgende landen: Albanië, Andorra, Oostenrijk, Azerbeidzjan, Wit-Rusland, België, Bosnië en Herzegovina, Bulgarije, China, Kroatië, Cyprus, Tsjechische Republiek, Denemarken, Egypte, Finland, Frankrijk, Duitsland, Hongarije, Iran, Ierland, Italië, Koeweit, Letland, Luxemburg, Maleisië, Malta, Moldavië, Monaco, Nederland, Noord-Korea, Noord-Macedonië, Noorwegen, Polen, Portugal, Roemenië, Rusland, Servië, Slowakije, Slovenië, Sri Lanka, Zweden, Zwitserland, Turkije, Oekraïne, Verenigde Arabische Emiraten en het Verenigd Koninkrijk. Dit weerspiegelt het door Montenegro eind 2025 publiekelijk toegepaste netwerk van 44 landen, samen met updates van de verdragstatus die laten zien dat Andorra en Luxemburg tegen die tijd al van kracht waren.

Een van de recentere ontwikkelingen relevant vanaf maart 2026 is dat het verdrag met Andorra van kracht is geworden op 1 juli 2025, terwijl het verdrag met Luxemburg van kracht is geworden op 1 oktober 2025. Daarentegen werd het verdrag met Liechtenstein ondertekend op 25 september 2025, maar had nog niet in werking getreden per maart 2026, dus het moet apart worden behandeld van de in werking getreden verdragslijst. Montenegro heeft ook het "BEPS Multilateral Instrument" ondertekend op "12 november 2025", wat een belangrijke stap is in de modernisering van verdragen, bedoeld om de toepasselijke verdragen bij te werken, met name op het gebied van anti-misbruik en andere OESO-afgestemde bepalingen. Parallel daaraan heeft Montenegro zijn netwerk verder uitgebreid door middel van nieuwe onderhandelingen, waaronder het in goedkeuring brengen van een verdragstekst met "IJsland" in juli 2025.

In de praktijk is de aanwezigheid van een verdrag echter slechts het startpunt. Het werkelijke resultaat hangt af van het specifieke artikel, het type inkomen, de woonplaatsstatus van de ontvanger, het economisch eigendom (beneficial ownership), de timing, het recht op verdragsvoordelen en de beschikbare ondersteunende documentatie. Daarom moet de analyse van verdragen altijd per geval worden uitgevoerd, met name voor dividenden, beheerskosten, royalty's, vermogenswinsten, grensoverschrijdende diensten en groepsfinanciering. Voor bedrijven en individuen die actief zijn in Montenegro is de belangrijkste boodschap duidelijk: veel van de verdragen van Montenegro zijn mogelijk historisch van oorsprong, maar ze blijven over het algemeen relevant en bruikbaar in moderne grensoverschrijdende structuren en belastingcompliance.